Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Форма № КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов" (ОКУД 0310003) утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов открывается отдельно на приходные и на расходные  кассовые документы. Предназначен для контроля за целевым использованием средств. Как по приходным, так и по расходным документам фиксируются следующие данные: дата формирования, номер, фигурирующая в документе сумма. По необходимости вносятся примечания.

Графы для заполнения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3):

Приходный документ:

1. Дата
2. Номер
3. Сумма
4. Примечание

Расходный документ:

5. Дата
6. Номер
7. Сумма
8. Примечание

Журнал регистрации кассовых документов комплектуется шаблонным листком, который представляет собой образец заполнения. Руководствуясь шаблоном, заполняют все имеющиеся страницы. Шаблон можно разделить на две части – одна для приходных и вторая для расходных документов.